企业缺钱时，找股东或其他人借点，太常见了。

账怎么做，税怎么交，几个关键点，聊聊。

01

首先，合同不能省。

借款额度、期限、利息，白纸黑字写清楚。

这不只是法律凭证，将来还款时银行要看，个人去税务局代开发票，税务也要看。

没合同，企业还款时钱可能都转不出去。

02

会计处理上，别记错了科目。

向个人借的钱，不走“短期借款”或“长期借款”，那是核算金融机构借款的。

这笔债，得放进“其他应付款”里，明细挂上借款人名字。

钱到账时，借银行存款，贷其他应付款。

还本金时，反向操作就行。

付利息时，麻烦才开始。

个人收利息，企业有代扣代缴个人所得税的义务。

分录是借财务费用，贷银行存款，同时贷一笔其他应付款——代扣个税。

03

更大的坎儿是发票。

个人没法自己开票，企业付了利息没票，所得税前不能扣。

怎么办？

得让债权人去税务局代开“资金使用费”的发票。

代开发票，个人得先交3%的增值税和附加税。

个人所得税部分，现在多数地方的做法是，开票时先预缴1.5%，剩余部分由企业支付利息时代扣代缴。

算下来税不低。

名义利息12万，税后到手可能不到9万3，各种税费能吃掉利息的20%以上。

现实中，债权人常要求企业承担所有税，这笔额外支出，企业只能计入营业外支出，且同样不能税前扣除。

04

最后，就算取得了发票，利息也未必能全额扣除。

税务认可的扣除上限，是参照金融机构的同期贷款利率。

超出部分，汇算清缴时还得调增。

所以，向个人借款，名义利率和实际成本是两回事。

签合同前，最好把税后净成本和扣除限额都粗略算算，心里才有底。

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