公司账面上报销大量茅台酒，还有税务上的风险吗？为什么？

答复：

是的，存在税务上风险。

比如：

1、增值税的风险：

（1）增值税不得抵扣的风险。若茅台酒用于招待客户或员工福利（如内部聚餐），属于“个人消费”范畴，进项税额不得抵扣。若已抵扣，需做进项税额转出处理。

（2）增值税视同销售的风险。若是用于赠送客户或合作伙伴，需视同销售计算销项税额，同时可抵扣对应进项税额。若未视同销售申报，可能面临补税和罚款。

2、企业所得税风险：

（1）若计入业务招待费，需按发生额的60%扣除，且最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，超限额部分需做纳税调增。

（2）若用于员工福利，计入职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，超出部分需调增。

（3）若无法证明酒水支出与生产经营相关（如被认定为老板个人消费），支出不得税前扣除，需全额调增应纳税所得额。

3、个人所得税风险

（1）若将茅台酒赠送给外部个人（如客户、合作伙伴），企业需代扣代缴20%的偶然所得个人所得税。未代扣代缴的，可能面临应扣未扣税额50%以上3倍以下的罚款。

（2）若作为员工奖励发放，需并入员工工资薪金所得代扣代缴个人所得税。