日本税制修正案出炉：2026年起所有进口商品将征收 10% 消费税 Temu 和 SHEIN 等平台将受影响

主要措施

1、全面废止小额进口免税制度

全面废止10000日元（约合人民币456元）以下小额进口商品的免税政策，所有进口货物无论金额大小均需缴10%消费税（日本标准消费税率）。该措施将使来自海外的低价商品的价格上涨约10%，日本本土零售受益。

2、废止个人使用目的进口的0.6倍特例

正式废止个人使用进口货物的课税价格按海外售卖价格×0.6计算关税的特例。该特例允许课税价格按海外售价的60%计算（即减免40%）。取消特例后，按全额课税价格计算10%消费税和关税。该措施将使个人使用进口货物的税负增加约40%。

3、引入平台中介责任

针对年销售额超过50亿日元（约合人民币2.34亿元）的海外电商平台，要求平台作为中介企业，强制代海外跨境卖家申报并缴纳消费税，税率10%（日本标准税率）。非注册平台销售的货物由海关按进口时课征关税。

新规影响

新规精准指向中国电商平台（如Temu和Shein等平台）主要的边境卖家，2024年日本小额进口商品中约九成来自中国，相关商品五年内飙升五倍至1.7亿件，随着跨境电商平台的大量包裹涌入日本市场，给本土零售业带来巨大压力。日本政府此举旨在加强对外国平台的监管，减少税务流失。

新税制实施后，低价商品优势将随之而来，平台需投入资源构建税务合规体系，年销售额超100亿日元的平台运营成本可能增加30%-50%，引发全球跨境贸易“低价红利”时代逐步终结，中国跨境电商需向品牌化、高附加值转型转型。

此外，免税政策也会造成一定程度的税务流失。现行政策下，1万日元以上的进口商品本需要缴纳消费税。入驻平台的商家有义务向消费者收取消费税并上缴国家，但据外媒报道，为了保持价格优势，商家漏税的情况并不少见。

早在今年6月，日本政府就加强了对外国平台的监管，规定通过“应用程序商店”等平台向日本消费者销售数字产品或服务，且全年销售额超过50亿日元的外国企业，将被日本国税厅认定为“特定平台企业”并征收消费税。

当时征税范围仅包括苹果、谷歌、亚马逊和任天堂四家企业。但是今年11月，讨论的征税范围已经扩展到中国的跨境电商平台。此外，日本财务省正在讨论取消个人自用商品40% 的进口税收优惠，也将对跨境电商商品带来一轮冲击。

除了日本，从全球范围来看，美国、欧盟、英国等都相继取消了小额进口包裹的免税政策，收紧对跨境电商平台的监管，政策优势带来的低价红利无疑将被压缩，出海企业必须重新思考如何通过产品、品牌和服务吸引消费者。