各市注册会计师协会、各会计师事务所：

为深入贯彻落实党中央、国务院关于标准化和加强财会监督工作总体部署，指导和推动中小型会计师事务所加强基础性标准体系建设，建立健全风险管理制度，提升内部治理与风险防控能力，根据财政部《关于加强会计师事务所基础性标准体系建设的指导意见》（财会〔2024〕2号）、《浙江省加强会计师事务所基础性标准体系建设实施方案》（浙注协〔2024〕119号），制定《中小型会计师事务所基础性标准体系制度指南—风险管理制度（2025版）》（以下简称《制度指南》），现就有关事项通知如下。

一、主要内容

《制度指南》共六章，包括：总体目标及适用范围，基本要求，文件依据，识别、评估和应对事务所整体风险，识别、评估和应对业务层面各类风险，制度实例。主要内容如下：

（一）总体目标及适用范围。明确制度指南旨在为事务所风险管理体系一体化建设提供参考方向，适用于各类中小型会计师事务所，注重制度建设的实质效果与灵活运用。

（二）基本要求。提出制度指南的总体框架、分阶段推进策略及基本方法，突出风险导向和动态优化原则。

（三）文件依据。列明制度制定的法律、规章及行业规范依据，确保内容合法合规、衔接有序，为事务所制定制度提供合规性指引。

（四）识别、评估和应对事务所整体风险。系统阐述风险管理政策与程序、职业风险补偿、合同管理、客户投诉处理、诉讼案件应对等方面，全面构建风险防控机制。

（五）识别、评估和应对业务层面各类风险。聚焦客户关系与业务承接、风险分级分类、高风险业务审批、独立性评估、利益冲突管理等关键环节，强化业务前端与过程性的风险管控，为事务所结合业务特点优化管控流程提供方向。

（六）制度实例。提供《风险管理办法》《职业风险补偿管理办法》《合同管理办法》《客户投诉管理办法》四项配套制度模板，并后附相关参考清单列表，便于事务所结合实际参考应用。

二、获取方式

登陆“行业数字化综合服务平台”（网址：https://server.zicpa.org.cn/OA/#/OA/home），进入首页“行业技术社区”栏目——“其他专业指导”，获取《制度指南》电子版。

三、注意事项

本《制度指南》为指导性文件，仅供中小型会计师事务所参考使用，不设强制执行要求。各会计师事务所可参照《制度指南》中提供的方法与示例，结合自身业务特点与发展实际建立健全相关制度，并全面落实、严格执行，切实提升规范化内部治理与风险防控水平。

本《制度指南》依据现行有效的法律法规及行业规则编制，为保障其适用性、指导性与时效性，后续将根据法律法规修订和行业发展变化，适时动态更新完善。使用中如有任何问题，请及时与省注册会计师协会会员管理部联系，联系人：王雨薇，联系电话：0571-88065093。

浙江省注册会计师协会

                           2025年12月8日