2025年9月1日起，增值税留抵退税政策迎来新调整，旨在更精准地缓解企业资金压力，重点支持制造业、科技创新和绿色发展等领域。
增值税留抵退税，指的是当企业进项税额大于销项税额时，税务机关将未抵扣完的税额退还给企业。这能直接缓解企业资金占用问题。
自2011年起，我国开始在特定行业（集成电路等）试点留抵退税。2019年4月试行全行业增量留抵退税。为应对经济下行压力，2022年实施了大规模留抵退税。对小微企业和6个行业实施更大规模留抵退税政策，按月全额退还增量留抵税额，并一次性退还存量留抵税额，并扩大至“批发和零售业”等7个行业。此次2025年新规，标志着增值税“留抵退税”政策从阶段性优惠走向常态化制度。
新政主要内容
新政策自2025年9月1日起施行，对不同行业实行分类管理。
“4个行业”的纳税人可以按月全额退还期末留抵税额，包括：
（1）制造业；
（2）科学研究和技术服务业；
（3）软件和信息技术服务业；
（4）生态保护和环境治理业。
房地产开发经营业纳税人，对比2019年3月31日，若连续6个月新增留抵税额大于零，且第6个月新增不低于50万元的，可申请60％退还。
其他行业纳税人，连续6个月留抵税额>0，且对比上一年12月31日，第6个月新增留抵税额不低于50万元的，新增留抵税额不超过1亿元的部分按60％ 退还，超过部分按30％退还。
政策适用条件
申请留抵退税的企业需同时满足：
（1）A级或B级纳税信用等级；
（2）没有发生过骗取留抵退税、出口退税，虚开增值税专用发票情形（申请前的36个月内没有发生）；
（3）没有因为偷税，被税务机关处罚2次及以上；
（4）2019年4月1日起未享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。
政策新变化
此次政策调整体现了从“普遍普惠”到“精准滴灌”的转变。
①突出支持重点：保持对制造业、科技创新和绿色发展等国家战略行业的大力支持。
②调整行业范围：仅制造业等4个行业可获得按月全额退还，其他行业恢复了退税门槛和比例限制。
③计算口径优化：新增电子专用发票、铁路电子客票、航空电子客票等3类电子凭证可计入退税基数。
④重新选择权：纳税人可缴回已退税款，重新选择享受留抵退税或即征即退政策，但选择后36个月内不得变更。
企业需关注的风险
企业需关注以下风险：
①信用风险：纳税信用等级需维持在A级或B级，否则将影响退税资格。
②虚假申报风险：避免虚增进项、隐匿收入、虚假申报等行为，否则不仅追缴退税款，还会面临处罚。
③选择风险：在留抵退税和即征即退政策之间需谨慎选择，一旦选定36个月内不得更改。
④资料真实性风险：确保申报资料真实准确，特别是行业销售额占比的计算要符合规定。
若一家房地产企业2019年3月底留抵税额为500万元，现在连续六个月新增留抵税额均大于零，且第六个月新增达60万元，则可申请退还36万元（60万×60％）。
新政策引导企业合规经营，纳税信用等级越高，越能享受政策红利。
