平时核算职工薪酬如果你都通过应付职工薪酬做个过渡，期末我们可以根据科目余额表做一份应付职工薪酬明细表「如下图」。

这个表的好处就在于，从表上我们直接可以看出，本期的工资账载数和实际发放数，增加为计提，减少为实发。这张表就为我们企业所得税汇算清缴填A105050调整表提供了一个数据依据，而且很清晰明了，也不会填错了。

如果你没有通过应付职工薪酬核算，那么你的统计工作量就相对大，而且很容易计算不准确。你需要统计各个费用的发生额，还要去统计那些是计提数，那些实际发放了，工作量肯定要增加。而且如果你是次月发上月工资，就更应该用应付职工薪酬过渡了。