什么情况下要履行代扣代缴纳税义务？

答：根据我国税法规定，代扣代缴纳税义务的履行主要基于以下情形，具体分类如下：

一、个人所得税代扣代缴情形

1. 工资薪金所得 

    单位支付员工工资、奖金、津贴等，无论资金来源（如工会经费、福利费）或形式（现金、实物），均需代扣个税。

2. 劳务报酬所得  

    支付给个人的劳务报酬（如咨询费、设计费），需代扣个税。

3. 利息、股息、红利所得 

    支付给股东的分红、银行利息等，需代扣个税。

4. 财产租赁/转让所得  

    支付房屋租金、股权转让款时，需代扣个税。

5. 其他所得

    如偶然所得（中奖）、特许权使用费等，均需代扣。

例外：从福利费中支付的临时性生活困难补助（如丧葬费、大病救助）可免税，但人人有份的补贴需纳税。

二、增值税代扣代缴情形

1. 境外单位境内应税行为 

    境外企业在中国境内提供劳务、销售货物或服务，且未设机构时，代理人或购买方为扣缴义务人。

2. 进口货物

    报关进口时，由进口方代扣增值税。

三、企业所得税代扣代缴情形

1. 境外企业境内所得

    支付给境外企业的咨询费、管理费等，若劳务发生在中国境内，需代扣企业所得税。

2. 股权转让

    受让方支付股权转让款时，若转让方为境外企业（如中国香港公司）且在中国境内无机构场所，受让方需代扣代缴企业所得税。

四、其他税种代扣代缴情形

1. 消费税

    委托加工应税消费品时，受托方需代收代缴消费税。

五、扣缴义务人的法律责任

1. 法定义务 

    扣缴义务人（如企业、单位、代理人）必须依法履行代扣代缴，否则税务机关将追缴税款并对扣缴义务人处以应扣税款50%-3倍的罚款。

2. 特殊处理

    - 若纳税人拒绝缴税，扣缴义务人需向税务机关报告，由税务机关追缴。

    - 代扣税款可从支付款项中抵扣，视为履行义务的一部分。

总之，代扣代缴义务的核心在于支付方与应税行为的关联性。扣缴义务人需根据税种和支付场景判断是否履行义务，并严格遵守纳税义务发生时间（如开具发票、款项收讫等）。建议结合《税收征收管理法》及具体税种条例，或咨询专业税务顾问等专业人士以确保合规。

以下内容参考阅读

• 《中华人民共和国个人所得税法》

• 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

• 《中华人民共和国增值税暂行条例》

• 《中华人民共和国企业所得税法》

• 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

• 《中华人民共和国税收征收管理法》

• 《中华人民共和国消费税暂行条例》