现代服务(数字经济)
产业税费优惠政策指引
免税（费）类 目录
1
现代服务业(数字经济)小规模纳税人免征
增值税
2
数字创意产业纳税人技术转让免征增值税
3
数字创意产业纳税人技术转让减免企业
所得税
4
数字创意产业动漫企业减免企业所得税
5
数字创意产业纳税人动漫软件出口免征
增值税
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免税（费）类 详情
1.现代服务业(数字经济)小规模纳税人免征增值税
【政策内容】
数字创意产业增值税小规模纳税人，月销售额10万元以下(含本数)的，免征增值税；
【执行期限】
2023年1月1日-2027年12月31日
2.数字创意产业纳税人技术转让免征增值税
【政策内容】
数字创意产业纳税人技术转让、技术开发及相关技术咨询、技术服务免征增值税。
【执行期限】
长期
3.数字创意产业纳税人技术转让减免企业所得税
【政策内容】
一个纳税年度内，数字创意产业中的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
【执行期限】
长期
4.数字创意产业动漫企业减免企业所得税
【政策内容】
依法成立且符合条件软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
【执行期限】
长期
5.数字创意产业纳税人动漫软件出口免征增值税
【政策内容】
动漫软件出口免征增值税。
【执行期限】
长期
减税（费）类目录
1
现代服务业(数字经济)小规模纳税人减征
增值税
2
数字创意产业中的小微企业“六税两费”
减免
3
数字创意产业中高新技术企业减征企业
所得税
4
数字创意产业企业招用重点群体扣减税费
5
数字创意产业企业招用自主就业退役
士兵扣减税费
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减税（费）类详情
1. 现代服务业(数字经济)小规模纳税人减征增值税
【政策内容】
适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
【执行期限】
2023年1月1日-2027年12月31日
2. 数字创意产业中的小微企业“六税两费”减免
【政策内容】
数字创意产业中的增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
【执行期限】
2023年1月1日至2027年12月31日
3. 数字创意产业中高新技术企业减征企业所得税
【政策内容】
获得高新技术企业资格的数字创意产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
【执行期限】
长期
4. 数字创意产业企业招用重点群体扣减税费
【政策内容】
数字创意产业纳税人招用重点群体，按实际招用人数予以每人每年7800元的定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
【执行期限】
2023年1月1日至2027年12月31日
5. 数字创意产业企业招用自主就业退役士兵扣减税费
【政策内容】
数字创意产业纳税人招用自主就业退役士兵，按实际招用人数予以每人每年9000元的定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
【执行期限】
2024年1月1日至2027年12月31日
退税（费）类目录
1
数字创意产业企业增值税增量和存量
留抵退税
2
数字创意产业纳税人安置残疾人就业
增值税即征即退
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退税（费）类详情
1. 数字创意产业企业增值税增量和存量留抵退税
【政策内容】
小微企业及制造业等行业企业可申请退还增量/存量留抵税额。
【执行期限】
自2022年4月1日起。
2. 数字创意产业纳税人安置残疾人就业增值税即征即退
【政策内容】
对符合条件的安置残疾人的数字创意产业纳税人，按安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。每月可退还的增值税具体限额，根据安徽省人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。
【执行期限】
自2016年5月1日起。
扣 除 类 目 录
1
中小微数字创意产业企业设备器具所得
税税前扣除优惠
2
数字创意产业中科技型中小企业研发
费用加计扣除
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扣 除 类 详 情
1. 中小微数字创意产业企业设备器具所得税税前扣除优惠
【政策内容】
数字创意产业纳税人在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
【执行期限】
2024年1月1日至2027年12月31日。
2. 数字创意产业中科技型中小企业研发费用加计扣除
【政策内容】
数字创意产业纳税人开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的100 加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200 在税前摊销。
【执行期限】
自2023年1月1日起。
