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企业列支会议费,可以只有一张发票?税务局:虚开!罚款!
发布时间:2024-08-07  来源:税台 作者:梅松讲税 
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又有企业因为列支“会议费”被查了,快跟小编一起来看看“会议费”正确的处理方法~

01

列支会议费24万元

被税局追查

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该单位的违法事实如下:

两次虚列“会展服务—会议费”,共计虚开发票336154.96元。税务局前往酒店查证,并无该单位的房费、餐费以及召开会务的记录

临近年底,许多企业成本不足想打虚列费用的主意,尤其是“会议费”,小编提醒大家:会议费可不是想列就列那么简单,一不小心就被税局处罚。

下边小编就好好跟大家说说“会议费”那些事。

02

 企业列支会议费,可以只凭一张发票吗?

不可以!

之前就有企业因为列支会议费时,只附一张发票而被定性虚开罚款!

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通常来说,企业列支会议费,需要附以下原始凭证:

1、会议议程表

2、会议费支出凭证、发票

3、会议人员签到表

4、合同(如租用的会议场地等

5、会议现场照片

(仅做一般情况列举,具体请以当地税务规定和公司实际情况为主。))

 

03

    会议中的餐费,可以列入“会议费”并抵扣进项税吗?

来看看税局的解答和先关文件规定:

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一、《中央和国家机关会议费管理办法》(财行〔2016〕214号)第十四条:

会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议场地租金、交通费、文件印刷费、医药费等。

二、《财政部国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)第十条:

宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动,按照“会议展览服务”缴纳增值税。

三、湖北国税营改增问题答疑《酒店业纳税人提供会议服务,如何核算和开票》明确:

酒店业纳税人对提供会议服务中包含的餐饮服务、住宿服务收入,可一并按会议服务核算计税,开具增值税发票。

综上文件来看,会议过程中的用餐(伙食费),可以一并作为“会议费用”处理;既然属于会议费,自然也可一并开具增值税专用发票,依法予以抵扣。

温馨提示:

1、餐费并入会议费开票的前提,乃是“酒店确实提供了与会议有关的配套服务”。而如果酒店只管饭,不提供“会议配套服务”,则只能单独开具餐费发票,也就无法抵扣了;

2、如果酒店将会议费和餐费分别开具发票的,则餐费发票不得抵扣进项税。

3、“会议费”报销,不能紧靠一张发票,还需要其他的证据支持,比如会议照片、合同等。

 

04

会议费、餐饮费和住宿费

发票的财税处理

一、增值税进项税额如何抵扣

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二、企业所得税前如何扣除

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三、需企业代扣代缴的个人所得税

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四、财务处理

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