天津辖区各私募基金管理人：

按照《关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)相关内容，为做好创业投资基金享受税收政策相关工作，更好服务创业投资基金，现将具体事项通知如下：

一、申请标准

根据《国务院关于促进创业投资持续健康发展的若干意见》(国发〔2016〕53号)，创业投资基金主要指向处于创建或重建过程中的未上市成长性创业企业进行股权投资，以期所投资企业成熟后主要通过股权转让获得资本增值收益的私募股权基金。

享受该税收政策的创业投资基金除需符合中国证监会和中国证券投资基金业协会有关私募基金的管理规范外，还应当符合下列条件并提供相关证明材料。

(一)相关条件

1.创业投资基金实缴资本不低于3000万元人民币，或者首期实缴资本不低于1000万元人民币且全体投资者承诺在工商注册后5年内实缴资本不低于3000万元人民币；

2.创业投资基金存续期限不短于7年；

3．创业投资基金管理团队有至少3名具备2年以上创业投资或者相关业务经验的人员负责投资管理运作；

4．创业投资基金对单个企业的投资金额不超过该创业投资基金总资产的20%；

5.创业投资基金未投资已上市企业，所投资未上市企业上市(包括被上市公司收购)后，创业投资基金所持股份的未转让部分及其配售部分不在此限；

6.创业投资基金未从事担保业务和房地产业务。

(二)证明材料

1.申请税收政策基金(以下简称基金)的章程或合伙协议；

2.基金的实缴资本证明材料(银行回单等)；

3.基金上一年度财务审计报告；

4.管理人登记和基金备案证明；

5.基金管理团队成员简历；

6.基金的投资项目、所属行业、投资金额、是否上市等情况列表说明(包括已投资项目及已退出项目)；

7.基金未从事担保业务和房地产业务的承诺函。

以上材料均需加盖管理人公章后向我局提交。

二、申请流程

(一)材料提交

1．符合上述享受税收政策条件的创业投资基金，由基金管理人于每年4月底前通过中国证监会政务服务平台(http://neris.csrc.gov.cn)“创投基金税收政策申请”模块提出申请。按照《享受税收政策的创业投资基金证明材料申请表》(以下简称《申请表》，见附件)内容填写相关信息，扫描并上传《申请表》及证明材料。

2．天津证监局通过系统接收、审阅在天津注册创业投资基金的税收优惠申请材料，对申请材料不齐全的，一次性告知需补充的有关材料。

(二)出具意见

1．天津证监局根据基金管理人的申请材料、基金管理人注册地证监局(如涉及)和基金业协会的反馈意见，结合日常监管情况，对创业投资基金是否符合享受税收政策进行认定。

2．对于基金管理人不存在不予出具无异议意见的情形、创业投资基金符合享受税收优惠条件的，天津证监局自接收申请后20个工作日内(基金管理人补充申请的时间不计算在内)出具无异议决定。基金管理人接到决定后提交加盖管理人公章的《申请表》(一式两份)及《申请表》“企业应提交材料清单”模块所列材料原件至天津证监局，由天津证监局在《申请表》“证券监督管理部门意见”一栏加盖公章后，管理人领取一份《申请表》办理税务机关相关事项。

3．对于基金管理人未规范运作或者创业投资基金不符合享受税收优惠条件的，天津证监局将说明不予出具无异议意见的理由。

(三)不予出具无异议意见的情形

对于发现基金管理人或创业投资基金存在以下情况的，不予出具无异议意见：

1.基金管理人在最近一年内受到刑事处罚；

2.基金管理人在最近一年内受到我会的行政处罚；

3．基金管理人在最近一年内被我会立案调查(调查结束并已有明确结论基金管理人不存在违法违规行为的除外)；

4．基金管理人在最近一年内被我会采取行政监管措施且尚未整改完毕；

5．基金管理人在最近一年内受到基金业协会纪律处分且尚未整改完毕；

6.基金管理人应提交的申请材料不符合规定。

三、监督检查

(一)监督检查

天津证监局可视情况对创业投资基金投资运作情况及享受税收试点政策资格情况进行事后抽查。对于提供虚假材料、发生重大风险或存在严重违法违规行为的，及时采取相应措施并计入诚信档案。

(二)联合惩戒

对创业投资基金提供虚假资料，违规享受税收试点政策，且已被纳入失信纳税人名单的，由中国证券投资基金业协会按规定实施联合惩戒。

特此通知。

附件：享受税收政策的创业投资基金证明材料申请表

天津证监局

2021年3月11日